Валютные операции и курсовые разницы в управленческом учёте

1. Как рассчитываются суммы валютных операций

Валютный счёт усложняет учёт в трёх местах. Сумму надо во что-то пересчитать, курс меняется каждый день, и от этого изменения возникает прибыль или убыток, которых никто не планировал.

свóдно закрывает все три:

• курсы ЦБ РФ загружаются автоматически каждый день, справочник заводить не нужно;
• каждая операция хранит две суммы, в валюте счёта и в валюте учёта, а курс запоминается на дату операции и потом не меняется;
• влияние курса на деньги выводится отдельной строкой в отчёте о движении денег, курсовая разница по долгам попадает в прочие доходы или расходы.

Человеку остаётся четыре действия, они собраны в разделе «Что делать вам».

2. Две суммы у каждой операции

Валюта учёта — та, в которой считаются все ваши отчёты. Она одна на всю систему и выбирается в настройках учёта: у российских компаний это рубль, и дальше по тексту примеры идут в рублях. Валюта счёта — та, в которой реально лежат деньги. Каждая валютная операция несёт обе суммы плюс курс, по которому одна получена из другой.

Курс фиксируется навсегда. Пересчитывать сохранённую операцию задним числом нельзя, иначе прошлогодний отчёт менялся бы каждый раз, когда обновляется справочник курсов. Отчёт, который меняется сам, доверия не заслуживает.

Складывают в отчёте валюту учёта, а сверяют с банком валюту счёта. Поэтому в виджете остатков валютный счёт показан дважды: сверху сумма в его валюте, под ней эквивалент в валюте учёта. Банк знает про юани, а не про их рублёвую оценку, и выписка сойдётся только с верхней цифрой.

Ещё одна мелочь, которая всплывает в сверке: ЦБ публикует курс не всегда за единицу. Тенге и иена идут за 100, лира и рупия за 10. свóдно делит на кратность в момент расчёта, и это не педантизм: округление «курса за одну единицу» на платеже в 10 миллионов иен уводит сумму на сотни рублей.

3. Откуда берётся курс

Источники идут по приоритету.

1. Курс вашей учётной системы. Если операция приехала из 1С и в проводке есть обе суммы, валютная и рублёвая, курс берётся оттуда. Это реальный курс банка на день платежа, он точнее справочного.
2. Официальный курс на дату операции. Для рублёвого учёта это ЦБ РФ, для остальных валют учёта берётся национальный банк той же страны. Справочник пополняется каждое утро, в 09:15 по Москве. На выходной или праздник курса не публикуют, поэтому берётся последний установленный до этой даты, ровно как предписывает ПБУ 3/2006.

Если курса нет вовсе, свóдно откажется сохранить операцию и скажет об этом прямо в форме. Записать валютную сумму как рублёвую было бы намного хуже: цифра выглядела бы законной и разошлась бы с реальностью молча.

Отдельный случай: часть конфигураций 1С отдаёт сумму документа уже в рублях, так устроена УНФ. Такие операции свóдно помечает и повторно не умножает на курс. Иначе касса раздулась бы в разы на ровном месте.

У той же УНФ есть вторая особенность, поважнее: переоценку валютной кассы она проводит движением денег, неотличимым от платежа. Что с этим делать, разобрано в разделе «Переоценка приехала из 1С отдельными операциями».

4. Где это видно в интерфейсе

5. Что делать вам

Четыре действия, из них три разовые.

1. Проверьте валюту счёта. Настройки, дальше «Организации» и карточка счёта. Счета из 1С приносят валюту с собой, заводить руками ничего не нужно, но проверить стоит. Учтите: смена валюты у существующего счёта двигает и прошлые периоды, счёт целиком уходит из рублёвого периметра отчёта о движении денег.
2. Вводите суммы в валюте счёта. По юаневому счёту вводите юани, а не их рублёвую оценку. Пересчёт свóдно берёт на себя и показывает результат ещё до сохранения.
3. Покупку и продажу валюты заводите двумя операциями. Списание рублей и поступление валюты, обе со статьёй «Покупка и продажа валюты». Разницу между курсом банка и курсом ЦБ вместе с комиссией отправляйте на статью «Комиссия и курсовая разница при обмене валюты». Обычный перевод между счетами в разных валютах свóдно не примет и подскажет то же самое: у обмена две суммы и свой курс сделки, одной суммой его не описать.
4. Решите, кто делает переоценку в конце месяца, вы в свóдно или бухгалтерия в 1С. Подробности в разделе «Переоценка в конце месяца».

6. Почему покупка валюты не считается денежным потоком

Это самое частое возражение к отчёту: «мы купили валюту на 5 миллионов, где они в ДДС».

По ПБУ 23/2011 п.6 «г» (то же самое в IAS 7 §7) покупка и продажа валюты вообще не относится к денежным потокам организации, ни к текущим, ни к инвестиционным, ни к финансовым. Деньги остались деньгами, изменилась только деноминация. Финансовая деятельность, по п.11, это про привлечение и возврат капитала и займов, обмен валюты туда не относится.

Денежный поток в этой сделке ровно один: потери или выгоды от неё, то есть банковский спред и комиссия. П.13 велит относить такое к текущей деятельности, поэтому в свóдно тело сделки идёт «не ДДС», а спред и комиссия становятся обычным операционным расходом.

7. Две курсовые разницы, которые нельзя смешивать

Курсовая разница возникает в двух разных местах, и считается она по-разному. Это не тонкость методологии, а причина, по которой в отчётах две отдельные цифры.

Что не переоценивается. Выданные и полученные авансы остаются в той рублёвой оценке, которая была на день оплаты, и курс их больше не трогает (ПБУ 3/2006 п.9 и п.10). Причина простая: аванс это не денежное требование, назад вы ждёте товар, а не валюту. Туда же относятся запасы и основные средства, купленные за валюту.

Практический вывод для собственника: если поставщику заплачен аванс в юанях, а юань вырос, прибыли от этого не возникает. Она возникнет по неоплаченной поставке, где долг ещё живой.

8. Переоценка в конце месяца: 1С или свóдно

Переоценку валютных долгов на отчётную дату делает либо ваша бухгалтерия в 1С регламентной операцией, либо свóдно. Оба сразу за один и тот же месяц делать нельзя, разница задвоится.

Как выбрать:

• месяц закрывает бухгалтерия в 1С, переоценка приедет оттуда вместе с остальными проводками, в свóдно прогонять не нужно;
• управленческий контур идёт впереди бухгалтерского или месяц в 1С закрывать не будут, тогда прогон в свóдно даёт корректную картину сразу.

Прогон живёт в разделе «Закрытие», блок «Переоценка валют», кнопка «Провести переоценку». Он обратим: история прогонов хранится, сторно убирает строки из журнала, после чего период можно пересчитать заново. Если вы прогнали переоценку у себя, а через неделю та же переоценка приехала из 1С, сторнируйте свой прогон, иначе курсовая разница за месяц удвоится.

В закрытом периоде ни прогон, ни сторно не проходят: закрытый месяц на то и закрыт.

9. Переоценка приехала из 1С отдельными операциями

В 1С:Бухгалтерии и ERP переоценка идёт проводками, и в свóдно она попадает отдельно от платежей. А вот 1С:УНФ проводит её движением по кассе: в регистре денег появляется строка на сумму разницы, по всем признакам такая же, как обычный платёж. Отличить её нечем, поэтому свóдно засчитывает разницу за движение денег, и чистый денежный поток начинает врать.

Как это выглядит в отчёте: в ДДС появляется блок «Вне разделов» со статьями вроде «Курсовая разница» или «Переоценка валютных средств», а сам ЧДП уходит в плюс или в минус на сумму, которую никто не платил и не получал.

Лечится пометкой на статье.

1. Откройте «Настройки → Настройки учёта → Статьи и классификации» и найдите статью, по которой приходит переоценка.
2. Поставьте галку «Переоценка валюты, а не движение денег».
3. Сохраните.

Суммы по этой статье уйдут из чистого денежного потока в строку «Влияние изменения курса на остаток ДС». Цифра ЧДП изменится, и это правильный результат: движения денег там не было. Остаток на конец периода не сдвинется ни на копейку, он сходился и раньше.

Такие статьи помечаются только вручную. В УНФ они лежат в одной предопределённой группе с перемещениями между кассами и изъятиями собственника, и надёжного признака, кроме смысла статьи, там нет. Угадывать по названию мы не стали: рано или поздно такое правило выкинет из отчёта реальный платёж, а заметят это в лучшем случае через квартал. Одна галка, поставленная человеком, честнее.

10. Границы: чего свóдно пока не делает

• Валюта учёта одна на всю систему, но её можно выбрать. Вариантов двенадцать: рубль и валюты стран со своим справочником курсов (Казахстан, Беларусь, Кыргызстан, Узбекистан, Армения, Грузия), а также доллар, евро, юань, дирхам и лира по кросс-курсу через рубль. У последних пяти официальным курсом чьей-либо страны это не является, и годится оно для группы, которая просто ведёт управленческий учёт в долларах или юанях. Меняет валюту владелец или администратор в настройках учёта. Уже записанные операции при смене не пересчитываются: сохранённый курс операции остаётся таким, каким был.
• В отчётах по дебиторке и кредиторке долг показан в валюте учёта, без разреза по валютам самого обязательства. Переоценка при этом считается корректно, речь только о представлении.
• Свой курс сделки вручную не задаётся. Берётся либо курс из вашей 1С, либо курс ЦБ. Если валюта куплена по курсу банка, разница попадает на статью комиссии и курсовой разницы, отдельным курсом её вводить не нужно.
• Первую переоценку запускает человек. После первого применённого прогона переоценка запускается при каждом мягком закрытии месяца, перед остальными процедурами. Отдельно от закрытия, по расписанию, она не ходит: такой прогон рано или поздно столкнулся бы с переоценкой из 1С за тот же месяц.
• Статьи переоценки из УНФ помечаются руками, по одной. Списка «пометить всё» нет: таких статей у компании единицы.

Если вам нужна какая-то из этих возможностей, напишите в поддержку. Приоритет доработок мы расставляем по реальным запросам клиентов, а не по длине списка функций.