Правила признания выручки и затрат

Видеоинструкция

Простой урок для новичка: чем отличаются расход, оплата и запас, как настроить признание расходов и проверить результат в ОПиУ. 5:22, с озвучкой и субтитрами.

Коротко

Затраты попадают на счета 20, 25, 26, 44 в тот момент, когда компания их понесла. Расходом отчёта они становятся сразу или позже, по выбранному правилу. Уровень признания отвечает на один вопрос: какую из проводок читать в ОПиУ, чтобы одна и та же затрата не попала в отчёт дважды.

В разделе «Признание и ОПиУ» выбирают, когда выручка и затраты попадут в ОПиУ. Для затрат уровень указывает, какую проводку читать как источник расхода, а правило карты задаёт дату собственной проводки свóдно, если выбран этот источник. Для работы по проектам, заказам или сделкам есть отдельный блок «По завершению». Настройки для других способов признания затрат и проверки отчёта находятся ниже:

• Уровень признания отвечает за то, какую проводку читает отчёт. Настраивается по паре «организация × счёт».
• Карта признания затрат хранит правила, по которым свóдно переносит затраты в расходы на выбранную дату.

Этот раздел относится к базовому журнальному учёту и доступен на тарифе «Старт». Закрытие месяца для него не требуется.

Признание отдельной проводки по месяцам уже работает: сумму можно распределить равномерно или задать суммы вручную. Порядок настройки описан в инструкции по помесячному признанию расходов и выручки. Общий автоматический режим «По месяцам выручки» для проектов, заказов и сделок пока не выпущен; различие объясняется ниже.

Переключатель «Учитывать корректировки в ОПиУ» находится здесь же: он определяет, попадут ли в отчёт проводки с признаком корректировки. Правила, которые меняют строки журнала, находятся отдельно: «Правила разметки → ОПиУ и баланс».

Правила группы и отдельные юрлица

Начните с «Правил группы»: компании наследуют их без отдельной настройки. Если у компании другой порядок учёта, откройте «Исключения по юрлицам» и задайте отдельный уровень для компании или нужного счёта. Экран показывает итоговое правило и источник. При снятии исключения компания снова наследует правило группы.

При правке укажите «Действует с» и основание. Новое решение начинается с первого числа месяца, по умолчанию со следующего; прошлые месяцы сохраняют прежние правила. Снятие исключения тоже действует с выбранного месяца. Если уже есть более позднее запланированное решение, его можно уточнить или назначить следующее ещё позже. Подсказка перед снятием исключения показывает правило группы на выбранный месяц.

Если работает карта признания затрат, сохранение согласует её проводки с новым уровнем с выбранного месяца по затронутым компаниям. Если понадобилось бы изменить проводки до этой даты или общую разметку прошлых месяцев, система объяснит причину и не сохранит изменение. История уровней сама по себе не сохраняет прежние правила карты признания и условия завершения: они настраиваются отдельно.

«Сейчас» показывает действующие правила. «На месяц» открывает прошлый или будущий месяц для просмотра. В «Истории изменений» видны даты начала действия и основания. Если правила успели изменить в другой вкладке, черновик сохранится: обновите правила и проверьте своё решение перед повторным сохранением.

Автопроводки, накопление и признание

Эти настройки выполняют разные задачи. Поступление денег ещё не означает выручку, а оплата поставщику сама по себе не означает расход в ОПиУ.

Автопроводки банка, ручной ввод и загрузка из 1С могут давать исходные проводки. Если проводка уже сразу записана на счёт выручки или расходов, это не накопление для повторного признания. Включение признания само по себе не создаёт недостающие банковские проводки и не размечает их по объектам.

Пример: покупатель перечислил по проекту 100 000 ₽, накоплено затрат 60 000 ₽. Поступление видно в ДДС сразу, а суммы ожидают признания. После завершения свóдно переносит остаток в ОПиУ: выручка 100 000 ₽, расходы 60 000 ₽, результат по этим движениям 40 000 ₽. Если 25 000 ₽ выручки уже признаны вручную или в 1С, новая проводка будет только на оставшиеся 75 000 ₽.

Как выбрать способ признания

В расчёте НЗП заказов УНФ действуют те же правила группы и исключения юрлиц. При явном выборе «По первичке» расход остаётся в месяце исходной затраты, а собственная проводка признания НЗП для него не создаётся.

Карта может содержать общее правило для счёта и отдельные правила для выбранных статей. Правило для статьи уточняет общее правило того же счёта. Например, для одной статьи можно выбрать дату реализации, а для другой дату документа СФ/УПД заказа. Признание выручки по завершению настраивается отдельно.

Зачем вообще уровень

Возьмём производственную компанию. Материалы списаны в цех 3 марта, продукция продана 17 апреля. Если читать расход по первой проводке, март покажет убыток, а апрель прибыль, которой не было. Если читать по отдельной проводке закрытия, оба месяца встанут на место. Эту проводку можно ввести вручную или получить из учётной системы.

Ошибка тут обходится дороже, чем кажется. У одного из клиентов первичная проводка по счёту 26 читалась рядом с нашим собственным признанием, и в отчёт за год попало 109 млн лишних управленческих расходов. Обе суммы при этом выглядели законными.

Три уровня

Для разных видов затрат можно выбрать разные уровни. Например, у производства счёт 20.01 стоит на уровне «Признание затрат», потому что себестоимость идёт через реализацию, а счёт 26 остаётся на первичке, потому что общехозяйственные расходы месяца и есть расходы месяца. В группе юрлиц одно может производить, второе торговать, и уровни у них будут разными.

В новом порядке наследования сначала применяется исключение для счёта выбранной компании, затем её общий уровень, затем правило группы для счёта и общий уровень группы. Внутри счёта действует наиболее точное правило: настройка для 20.01 имеет приоритет перед 20. У ранее сохранённых политик правило группы для счёта может иметь приоритет перед общим уровнем компании. Экран предупреждает об этом и предлагает явно подтвердить переход.

Что показывает экран

Таблица собирает счета затрат из вашего журнала за текущий год и ставит рядом две суммы: сколько прошло первичкой и сколько отдельной проводкой закрытия. Тёмным выделена та колонка, которая реально идёт в отчёт при выбранном уровне. На уровне «Признание затрат» обе колонки бледные, и это правильно: расход придёт третьим путём, проводкой свóдно.

Основной вид экрана — «Правила группы». Эти правила действуют для всех юрлиц, пока у конкретной компании не задано исключение. Настраивать каждую компанию отдельно не нужно.

Во вкладке «Исключения по юрлицам» выберите компанию и вид затрат, для которого нужен другой способ признания. Остальные правила компания продолжит наследовать. Компанию можно настроить заранее, даже если у неё ещё нет проводок. Рядом с исключением видно, какой способ действует у группы и какой выбран для компании. При снятии исключения экран показывает, какой способ начнёт действовать. Обычно это правило группы. Если у компании задан собственный общий способ признания, после снятия исключения по счёту сначала применяется он. Остальные исключения сохраняются. Если действует датированная карта признания, результат также зависит от её срока и юрлица. Экран показывает действующее правило отдельно от ручного выбора: сохранение соседней настройки не превращает автоматически определённый способ в ручное исключение.

Переключение вкладки или компании ничего не меняет в учёте. Изменения применяются только после сохранения. Перед изменением группового уровня экран показывает, какие компании оно затронет. Ранее сохранённые политики с другим порядком наследования продолжают работать по прежним правилам до явного подтверждения перехода.

Каждое изменение требует основания. Это не формальность: через полгода никто не вспомнит, почему у второго юрлица уровень другой, а строчка с объяснением останется.

Если расход по конкретному счёту нужно признать сразу отдельной проводкой, выберите на этом же экране «Признать сразу и сформировать проводку». Укажите действительный счёт закрытия из 90.02, 90.07 или 90.08 и его субсчетов; свóдно применит уровень «Признание затрат» и правило карты «Датой операции» вместе. Первичка и закрытие внешнего источника по этому счёту не будут второй раз прочитаны как расход. Выбирайте это только для затрат, которые уже стали расходом: материалы на складе и НЗП требуют отдельного события продажи или выбытия.

Правило можно задать для счёта группы или для счёта отдельного юрлица. Групповое правило охватывает все юрлица. Если ему противоречат существующие исключения юрлиц или субсчетов, система отклонит сохранение и предложит выбрать юрлицо либо проверить политику и карту целиком. Правило охватывает все статьи счёта, включая затраты без статьи. Для выбора отдельных статей используйте подробную карту признания. Общий уровень группы или юрлица сам по себе не задаёт счёт и дату закрытия.

Укажите основание и месяц начала: новое решение действует с начала месяца не раньше обычной границы следующего месяца. Прежние месяцы и другие правила сохраняются. При сохранении свóдно проверяет, что никто не изменил политику или карту в другой вкладке, и пересчитывает затронутое признание вместе с настройкой. При конфликте обновите экран и проверьте решение; несовместимое правило придётся исправить отдельно. Закрытый период автоматически не меняется. Повторный прогон обновляет связанную проводку без повторного расхода. После ручного ввода новой проводки с датой операции пересчёт запускается после сохранения; если он завершился ошибкой, экран покажет предупреждение и потребуется повторить прогон. После обычного импорта признание появится при следующем успешном прогоне движка, в том числе ночном.

Если первичка и её признание находятся в открытых периодах, удаление ручного документа сразу убирает обе записи. Отдельный пересчёт не нужен. Когда открытая первичка связана с признанием в закрытом или заблокированном периоде, система отклоняет удаление целиком. Уже закрытая первичка остаётся в истории; предупреждение показывает это до удаления.

Карта признания затрат

Карта нужна только уровню «Признание затрат». Каждое правило говорит, с какого счёта списывать затраты и на какой счёт продаж их переносить, например с 26 на 90.08.УУ. Счёт закрытия выбирается из активного плана счетов: доступны счета групп 90.02 «Себестоимость продаж», 90.07 «Расходы на продажу» и 90.08 «Управленческие расходы» вместе с их субсчетами. Именно эти направления закрытия затрат ОПиУ читает как расход.

Чтобы ограничить правило, в поле «Статьи» выберите одну или несколько статей начисления. В списке показаны активные статьи начисления; статьи движения денег (ДДС) здесь не используются. Если оставить «Все статьи», правило применяется ко всем подходящим статьям с учётом остальных условий.

Что полезно знать про правила:

• Срок действия. Учётная политика меняется. У одного клиента счёт 26 закрывался в

90.02.1 до сентября 2025 и в 90.08.1 после. Два правила с разными периодами решают это без переписывания истории. Период правила должен начинаться и кончаться по границе месяца.

• Дата признания. «Датой операции» ставит проводку тем же числом, что и сам расход.

Этот режим работает без 1С и подходит, например, для правила 26 → 90.08. «Датой реализации» признаёт расход не раньше даты расхода и продажи. Источник документов продажи выбирается в «Дополнительно». Если акт был в 2023 году, а связанная затрата появилась в 2026, расход признаётся датой затраты в 2026 году. Старый акт не теряется при пересчёте текущего года. Правило выбирает дату для всей суммы затраты; долю себестоимости по сумме частичного акта оно не рассчитывает. Третий режим правила называется «По СФ/УПД заказа»: используется поле СФ/УПД самого заказа, даже если у заказа несколько актов. Если заказ есть, а дата СФ не заполнена, расход остаётся в незавершённом производстве. Если заказа нет, используется дата расхода. После изменения или очистки даты СФ обновите заказы и пересчитайте признание. Новому правилу задайте начало действия, а прежнему — окончание в предыдущем месяце, чтобы пересчёт прошлых лет сохранил прежнюю политику. Для режима документов подходит любой коннектор, который загружает реализации. Если источников несколько, выбирается один: документы разных систем не смешиваются. Если у источника есть ошибка синхронизации, проверьте её причину и повторите загрузку. Ноль документов после ошибки не подтверждает отсутствие продаж. При частичном запуске проверьте источники с ошибками: остальные могли загрузиться успешно. Если документы не найдены, проверьте выбранный период и источники в журнале.

• Закрытие источника. Учётная система может закрывать затратные счета сама,

одной проводкой за месяц. свóдно автоматически определяет, нужно ли читать это закрытие, по действующему уровню признания, юрлицу и периоду. Отдельно включать или выключать исключение закрытий не нужно.

Сначала задайте правила и выполните проверку: она показывает результат без записи проводок. При включении карты или изменении работающих правил свóдно пересчитывает затронутое признание вместе с сохранением настроек. Если расчёт не завершился, прежние настройки сохраняются, а экран показывает причину. Отсутствие реализации само по себе не является ошибкой: затраты могут законно оставаться накопленными до продажи.

Изменить проводки автоматического признания в закрытом периоде нельзя без отдельного решения о корректировке или переоткрытии периода. Ручной уровень тоже меняется только с выбранного будущего месяца: прежние ОПиУ и Баланс используют сохранённую редакцию.

По завершению проекта, заказа или сделки

Если выручка и затраты должны попадать в ОПиУ после завершения работы, откройте «Настройки учёта» → «Учётная политика» → «Признание и ОПиУ». Раскройте блок «По завершению проекта, заказа или сделки» и включите автоматическое признание. В группах «Проекты», «Заказы» и «Сделки» отметьте статусы, которые означают завершение работы. Чтобы исключить вид объектов, снимите все флажки в его группе. Список содержит стандартные статусы и значения из ваших справочников. Вводить коды API не нужно.

Статусы «В работе», «Плановый», «Приостановлен» и «Открыта» обычно не означают завершение. Если выбрать их, правило сможет признать суммы по ещё не завершённым объектам. Перед сохранением проверьте выбранные статусы и будущие проводки.

Чтобы ждать только завершения проекта, выберите его конечный статус, а в группах «Заказы» и «Сделки» снимите все флажки. Если включены несколько видов, достаточно завершения любого связанного объекта: используется самая ранняя из его дат завершения. Условия «все объекты завершены» и отдельной очередности проекта, заказа и сделки сейчас нет. Настройка действует на все организации; отдельных правил завершения для каждого проекта или юрлица нет.

Укажите, откуда переносить накопленную сумму и куда записать результат в ОПиУ. Для поступлений покупателей обычно используют счёт 62 и счёт выручки 90.01.УУ. Для производственных затрат это может быть 20 → 90.02.УУ, для управленческих расходов 26 → 90.08.УУ. Выбирайте счета, на которых действительно записаны ваши исходные движения. Сам выбор счёта не создаёт на нём сумму. В поле «Накоплено на счёте» можно выбрать все субсчета группы. В поле «Признать на счёте» нужен один конкретный счёт из плана счетов.

Нажмите «Проверить расчёт». Свóдно покажет, какие проводки будут созданы, изменены или отозваны. Затем нажмите «Сохранить и пересчитать» и подтвердите действие. По умолчанию автоматическое признание выключено. Настройку достаточно включить и сохранить один раз. Дальше проводки формируются при сохранении выбранного статуса завершения проекта, заказа или сделки, а для подключённого источника после загрузки этого статуса. Возвращаться в настройки и запускать пересчёт после каждого завершения не нужно. Если источник не передаёт фактическую дату завершения, действует выбранное правило для объектов без даты. Поздние движения и незавершённые расчёты дополнительно проверяются каждые пять минут.

Настройку можно проверить и через сводно AI. Попросите показать действующие правила признания и доступные статусы завершения, затем предложить нужное изменение. AI покажет расчёт будущих проводок в карточке предложения. Настройка изменится только после нажатия «Применить настройку». Отдельно можно попросить пересчитать признание по действующим правилам: для запуска нажмите «Пересчитать» в карточке.

В расчёт входят связанные с объектом поступления покупателей на денежные счета 50, 51, 52 или 55 с кредита 62 и накопленные затраты со счетов 20, 23, 25, 26, 29 и 44 по выбранным правилам. Движения без привязки к проекту, заказу или сделке ожидают разметки и этим режимом не признаются. ЦФО и направление сохраняются как аналитика; их статус не запускает признание. Выручка считается по поступлениям, а не по сумме договора или неоплаченной реализации. Уже признанные вручную или в 1С суммы вычитаются. Например, из 100 000 ₽ поступлений при уже признанных 25 000 ₽ останется признать 75 000 ₽. Оплата поставщику, займы и переводы между денежными счетами не создают дополнительную выручку или расход.

У проекта и заказа фиксируется фактическая смена статуса, у сделки используется дата выигрыша. Проводка признания не может быть раньше исходного движения. Если старый объект завершён, но дата неизвестна, он пропускается с предупреждением. Можно явно выбрать «Использовать дату первого расчёта». Плановый конец проекта и дата СФ/УПД заказа фактическую дату завершения не заменяют.

Одна и та же сумма не признаётся повторно через проект, заказ и сделку. Возвраты уменьшают остаток. Повторное открытие объекта отзывает проводки этого механизма в открытых периодах. Проводки закрытых периодов сохраняются; для них нужна отдельная корректировка. Неоднозначные привязки показываются как предупреждения.

Один счёт затрат может закрываться одним способом: через карту признания затрат либо по завершению. Для затрат по завершению используется уровень «По проводке закрытия»; конфликтующее переопределение нужно убрать. Настройка доступна пользователю с правом изменения и полным доступом к юрлицам и ЦФО.

Помесячное признание: график проводки и режим по выручке объекта

График отдельной проводки уже доступен. В карточке проводки можно распределить расход или выручку равномерно по месяцам либо указать суммы вручную. ОПиУ получит суммы по графику, а платёж в ДДС сохранит свою дату. Шаги и примеры есть в отдельной инструкции.

Видео ниже показывает общий режим «По месяцам выручки», который пока не выпущен. Он рассчитан на накопленные затраты проекта, заказа или сделки и месяцы выручки этого объекта. Настраиваемый процентный порог и поле «Плановая выручка без НДС, ₽» относятся к этому будущему режиму. Они не нужны для уже работающего графика отдельной проводки.

Видео ниже показывает будущий порядок на тестовых данных. Оно идёт 3:30, с русской озвучкой, без музыки, с субтитрами на экране. Основной урок в начале статьи объясняет действующий порядок признания расходов.

Как это будет работать. В блоке признания по проекту, заказу или сделке (сейчас он называется «По завершению проекта, заказа или сделки») у правила затрат появится выбор «По месяцам выручки». Вы выберете одного владельца затрат: проект, заказ или сделку. Затраты, накопленные на счёте, будут ждать как незавершённое производство. В месяце, когда у этого объекта есть положительная чистая выручка по начислению, свóдно признает расходом все ещё не признанные затраты, возникшие к этому месяцу. Поступление денег и сумма договора выручкой для этого условия не считаются.

Процентный порог от плановой выручки задавать необязательно, и он не откладывает признание: в любом месяце с положительной чистой выручкой по начислению свóдно признаёт затраты, как описано выше. Если накопленная чистая выручка достигла порога (равенство достаточно), свóдно признаёт остаток НЗП, а следующие затраты — в месяц их возникновения. План вы введёте вручную в карточке проекта или сделки, без НДС, в рублях. Для импортированного заказа берётся только подтверждённая сумма без НДС в рублях. Если плана нет, режим по месяцам выручки и завершение работают, а предварительный расчёт объяснит, почему порог недоступен. Датированное завершение объекта остаётся отдельным основанием признать остаток.

Пример из видео. План объекта 100 000 ₽ без НДС, порог 98 %:

Итого отчёт по сделке показывает 47 000 ₽ расходов. Поздний расход попадает в месяц своего возникновения. В конце ролика отдельный проект на 8 000 ₽ закрывается датой завершения 19 октября.

Сторно затрат. Отрицательное движение действует в своём месяце. Сначала оно уменьшает только НЗП, накопленное к этому месяцу по тому же объекту, юрлицу, счёту, валюте, контрагенту и договору. Если этой суммы не хватает, остаток уменьшает расход месяца сторно, но только в пределах ранее признанных затрат этой же группы. Будущее НЗП не используется, прошлые месяцы из-за такого сторно не пересчитываются. Если связь неоднозначна или сумма больше подтверждённой, свóдно просит проверить движение и блокирует расчёт, исходный документ не угадывает.

Что не изменится. Проводки закрытых периодов остаются как были. Один счёт затрат по-прежнему закрывается одним способом, а для затрат по объекту используется уровень «По проводке закрытия».

Находки и что с ними делать

Фоновая проверка свóдно запускается каждую ночь и при каждом сохранении настройки.

Счёт есть в карте, но выбран другой уровень. Явный выбор «По первичке» или «По проводке закрытия» допустим, в том числе как исключение для юрлица. В этой области карта не создаёт признание. Само сочетание больше не считается ошибкой; проверяйте фактически действующий способ, компанию и срок правила.

«Уровень „Признание затрат“, а счёта нет в карте». Зеркальный случай: первичку мы уже не читаем, а признавать нечем. Расход исчезает из отчёта целиком.

«Проводка закрытия поверх карты признания». Расход придёт дважды, закрытием источника и нашей проводкой. У одного клиента это 129,5 млн лишней себестоимости.

«Счёт есть в карте, а проводок признания нет». Движок по этому счёту не отработал ни разу за период. Обычно это значит, что правило завели на будущее или срок действия не совпал с датами проводок.

«Не выбран источник реализаций». В карте есть правило с датой реализации, но брать документы неоткуда. Такие затраты приостанавливаются. Свóдно не заменяет дату продажи датой операции молча: выберите источник либо поменяйте режим правила.

«Затратный счёт не закрывается». Тут речь уже не о настройке, а о бухгалтерии: на счёте копится сумма, которую никто не списывает. Счета 20 и 23 сюда не относятся, остаток на них законен, потому что это незавершённое производство.

Кто может менять

Смотреть настройку и запускать диагностику может любой, у кого есть доступ к настройкам учёта: правильность отчёта не должна зависеть от тарифа. Менять уровни и карту могут владелец, администратор, финансовый директор и финансист с правом на правила разноски. Пакет «Финдиректор» и модуль закрытия месяца для этого не нужны.

Частые вопросы

Ничего не настраивал, отчёт сломается? Нет. Пустая настройка означает «читаем как раньше», и цифры остаются прежними до рубля.

Поменял уровень, когда это увидится в отчёте? С выбранного месяца действия. За более ранние месяцы отчёт использует прежнюю редакцию ручной политики. Перед сохранением проверьте месяц и список затронутых компаний. Если изменение требует пересчёта признания, сохранение согласует правило с проводками; при конфликте система объяснит, почему изменение пока нельзя применить.

Почему ручная Дт 26 Кт 51 раньше не появлялась в ОПиУ? Старый режим отчёта читал только счета 90, 91 и 99. Новые и ручные тенанты используют ОПиУ по начислению: на уровне «По первичке» Дт 26 видна сразу. На уровне «Признание затрат» исходная Дт 26 не читается, а свóдно создаёт Дт 90.08.УУ Кт 26 по карте. Для правила «датой операции» это происходит сразу после сохранения ручной проводки и не требует 1С. Правило «датой реализации» ждёт документ выбранного источника.

Можно закрывать счёт 26 вручную без 1С? Да. Выберите для счёта 26 уровень «По проводке закрытия», затем внесите Дт 90.08.УУ Кт 26 в реестре проводок. Исходная Дт 26 перестанет считаться расходом, а сумма попадёт в ОПиУ по закрывающей проводке. Сценарий доступен на тарифе «Старт» и не требует модуля закрытия месяца.

Если оставить уровень «По первичке» и добавить ручное закрытие, обе проводки попадут в ОПиУ. Расход задвоится.

Можно настроить компанию до первой проводки? Да. Выберите её из справочника юрлиц и добавьте нужное исключение. Отсутствие проводок не мешает подготовить правила заранее и само по себе не подтверждает полноту данных за месяц.

Можно задать общий уровень для компании? Да, через исключение юрлица. Обычно достаточно общих правил группы. Если отличается только один затратный счёт, задайте исключение для него: остальные счета продолжат наследовать правила.

Что сильнее: правило группы или исключение юрлица? В новом порядке сначала действует исключение для счёта компании, затем её общий уровень, правило группы для счёта и общий уровень группы. Для старой политики групповой счёт может быть сильнее общего уровня компании. Экран показывает итог и предлагает подтвердить переход на новый порядок.

Признание по месяцам уже работает или ещё нет? Да, график отдельной проводки уже работает: расход или выручку можно распределить равномерно по месяцам либо задать суммы вручную. Пока не выпущен другой сценарий: общий автоматический режим «По месяцам выручки» для накопленных затрат проекта, заказа или сделки, с плановой выручкой и настраиваемым порогом. Видео-предпросмотр в этом разделе показывает именно этот будущий режим.