Перемещения денег в ДДС: переводы, депозиты, проценты

1. Перемещение не считается потоком

Деньги компании лежат на нескольких счетах: расчётный, касса, депозит, эквайринг, счета разных юрлиц группы. Движение между ними ничего не меняет в благосостоянии компании. Сумма просто переложена из одного кармана в другой.

Поэтому в отчёте о движении денежных средств такие движения вынесены в отдельный раздел «Переводы между счетами» и не входят ни в поступления, ни в выплаты по деятельности. Если бы входили, любое перекладывание раздувало бы обороты: перевели миллион на депозит и вернули обратно, а отчёт показал бы миллион расхода и миллион дохода на ровном месте.

Раздел устроен симметрично. Сколько ушло с одного вашего счёта, столько пришло на другой, итог равен нулю. Отсюда простое следствие: расхождение внутри раздела означает, что одну из сторон движения система не опознала.

2. Когда учётная система называет перевод не переводом

Перемещение не всегда выглядит перемещением. Чаще всего встречается снятие наличных в кассу: в 1С операция оформлена платёжкой на контрагента, а деньги переехали с расчётного счёта в кассу компании.

Похожая история с депозитом. Платёж уходит «в банк», банк для учётной системы обычный внешний контрагент, хотя деньги остались вашими и лежат на вашем же депозитном счёте.

Третий случай встречается в группах компаний: есть промежуточное юрлицо или ИП, через которое проходят деньги, и в платёжке стоит именно оно.

Во всех трёх случаях свóдно видит платёж внешнему контрагенту и относит его к расходам. Отчёт занижает остаток денег и завышает расход. У компании средних размеров это легко доходит до десятков миллионов за год.

3. Как поправить одну операцию

Откройте карточку операции и переключите тип на «Перевод». Если встречная сторона в системе ещё не появилась, укажите счёт-получатель: свóдно достроит приход сам и пометит его как «в пути».

4. Правило разноски, когда таких платежей десятки

Настройки → Правила разноски. Условие выбирайте по тому, что действительно объединяет эти платежи:

• все идут одному получателю → «Контрагент» или «ИНН контрагента»;
• у всех узнаваемое назначение платежа → «Ключевое слово»;
• все с одного счёта → «Банковский счёт»;
• все проведены под одной статьёй → «Статья».

Условия складываются по «И».

Последнее условие появилось как раз для случаев, когда платежи не объединяет ничего, кроме статьи. На практике так бывает часто: у одной компании под статьёй «Резервная закупка материала» лежали снятия наличных в кассу, контрагенты у них разные, назначение платежа обычное («оплата по счёту за плёнку»), и зацепиться больше не за что.

Действие выбирайте «Тип операции → Перевод». Вместе с типом правило проставит и направление, выводя его из исходного типа операции: был расход, значит деньги ушли; был приход, значит пришли.

Счёт-получатель нужен не всегда. Поле «Считать переводом на счёт» необязательное, заполненное оно включает достройку встречной стороны. Если приход и так приезжает из 1С, из банковской выписки или из таблицы кассы, счёт лучше оставить пустым. Свóдно проверяет, нет ли уже реального прихода той же суммы, и лишнего не дорисовывает, но проверка смотрит только на указанный вами счёт. Ошиблись счётом, и проверке не за что зацепиться: в отчёте появятся деньги, которых нет.

Правило не применится к операции, у которой направление определить нельзя, и к операции, где счёт-получатель совпадает со счётом самого платежа. Такая операция достанется следующему правилу по приоритету.

Прошлые периоды. Обычный прогон правил трогает только неразмеченные операции. Кнопка «Применить с даты…» проходит по операциям начиная с выбранной даты, включая уже размеченные. Статью правило при этом не перебивает, она по-прежнему заполняется только там, где пусто. Меняются тип операции, направление и счёт-получатель. Перед прогоном показывается предпросмотр: сколько операций затронет.

5. Одна статья на каждый вид перемещения

Частая картина: одно и то же движение подписано двумя, а то и четырьмя статьями. «Перевод между своими счетами +» и «Перевод между своими счетами −», «Размещение средств в депозит» и «Возврат депозита». Выглядит логично, работает плохо.

Сторону строки в отчёте задаёт тип операции, а не статья. Статья только подписывает строку. Поэтому статья со словом «выбытие» спокойно встаёт в колонку поступлений, если операция под ней приходная. Это не сбой, это следствие того, что смысл записан в двух местах и эти два места однажды разойдутся.

Хватает одной статьи на каждый вид перемещения: одна на движение между счетами внутри юрлица, одна на тело депозита (и размещение, и возврат), одна на покупку и продажу валюты.

Исключение ровно одно, зато обоснованное: переводы между юрлицами группы. Там раздельные статьи «в связанную компанию» и «от связанной компании» нужны, потому что сторона может прийти одна, без пары.

6. Роль статьи и мастер «Навести порядок в переводах»

У статьи есть поле «Роль в переводах» со значениями «Перемещение между своими счетами», «Тело депозита» и «Покупка и продажа валюты». Роль отвечает на вопрос, что за движение перед вами, независимо от кода и названия статьи.

Это важно, потому что коды у всех разные. У одной компании депозиты лежат под кодом 0.0.01, у другой этот же код занят переводом в связанную компанию, у третьей депозиты попали на 0.0.03. Пока смысл угадывался по названию, он и угадывался неверно: статья «Возврат с депозита» распознавалась не так, как «Возврат депозита», и подраздел «Депозиты» расходился ровно на сумму этих операций.

Роль заполняется один раз. Название и код остаются вашими, звать статью можно как привыкли.

Справочник статей → кнопка «Навести порядок в переводах». Мастер находит статьи с одинаковой ролью, показывает по каждой число операций и сумму и предлагает свести их в одну. При переносе операции переезжают на главную статью, справочники 1С переключаются на неё же (новые операции будут приходить сразу на главную), лишние статьи деактивируются. Порядок именно такой: сначала операции, потом деактивация. Иначе история осталась бы висеть на неактивной статье.

Если на статью ссылается бюджет, плановый платёж или заявка на оплату, мастер перенесёт операции, но статью не выключит и скажет об этом отдельной строкой. Такие ссылки безопаснее разобрать руками. Действие необратимо: вернуть операции на прежние статьи мастер не умеет.

7. Проценты по депозиту это доход, а не перемещение

Тело депозита и проценты по нему живут в разных местах отчёта, и путать их не стоит.

Тело работает как перемещение: деньги ушли с расчётного счёта на депозитный и вернулись обратно. Раздел «Переводы между счетами», в денежный поток не входит.

Проценты работают иначе. Это настоящий приток: деньги пришли в компанию извне, от банка. Значит, они обязаны попасть в один из разделов деятельности. Здесь у методологии два законных ответа, и выбирает между ними компания.

Инвестиционная деятельность подходит, если депозит для вас финансовое вложение: срок больше трёх месяцев, деньги размещены ради дохода. Так велит ПБУ 23/2011 п. 10, где проценты по долговым финансовым вложениям отнесены к инвестиционным поступлениям.

Текущая деятельность подходит, если депозит короткий и по сути равен деньгам: разместили свободный остаток на ночь или на неделю и в любой момент можете забрать. Тогда п. 9 относит проценты к текущим поступлениям. Международный стандарт (IAS 7, § 31–33) прямо разрешает выбрать любой из двух подходов при условии, что вы держитесь его последовательно.

Выберите вариант и не меняйте его от года к году, иначе отчёты станут несравнимыми.

А вот финансовая деятельность неверна в обоих случаях. Финансовые операции по п. 11 это привлечение и возврат капитала: полученные кредиты, погашение тела займа, вклады учредителя, выплата дивидендов. Полученные проценты по депозиту туда не относятся. Если они там оказались, отчёт утверждает, что компания «привлекла финансирование» на сумму банковских процентов.

Заметнее всего ошибка бьёт по текущей деятельности. Операционный денежный поток отвечает на вопрос, зарабатывает ли бизнес основной деятельностью, и проценты по депозиту завышают этот ответ на сумму, которую бизнес не зарабатывал.

8. Что подсказывает свóдно

Раздел проверяется автоматически. Если у компании есть отдельная статья тела депозита, а проценты по нему стоят не в инвестиционной деятельности, во вкладке «Качество данных» на странице «Аудит-мост» появляется запись с текущим и предлагаемым разделом.

Записи две по смыслу, и относиться к ним нужно по-разному. Проценты в финансовой деятельности считаются ошибкой при любой учётной политике, раздел стоит сменить. Проценты в текущей деятельности при отдельном теле депозита это вопрос, а не ошибка: свóдно показывает выбор и не меняет разметку сама. Если вы осознанно считаете депозит эквивалентом денег, отметьте запись решённой, и она больше не вернётся.

Раздел меняется в справочнике статей: Настройки → Статьи → нужная статья → раздел ДДС.

9. Как проверить, что порядок наведён

Откройте Отчёты → ДДС, раздел «Переводы между счетами».

В подразделе «Прочие переводы между счетами одного юр.лица» должна остаться одна строка, где поступления равны списаниям. В подразделе «Депозиты» тоже одна строка на тело депозита, и тоже симметричная.

Расхождение допустимо в одном случае: переходящее движение. Перевод сделан в декабре, а пришёл в январе, и внутри одного года видна только одна сторона. Расширьте период на два года, и расхождение исчезнет.

Если период ни при чём, а расхождение осталось, значит встречная сторона какого-то движения всё ещё считается платежом контрагенту. Искать её проще всего от суммы: в подразделе видно, какая именно строка не сошлась.