Калькулятор НДС онлайн: рассчитать 22% и 10% от суммы в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22% (ст. 164 НК РФ, ред. ФЗ-425 от 28.11.2025). Начисляем сверху: сумму без налога умножаем на ставку. При базе 100 000 рублей налог равен 22 000, итоговая сумма с НДС вырастет до 122 000. Когда цена уже включает налог, выделяем его через расчётный коэффициент 22/122. Для продовольствия, лекарств и детских товаров остаётся льготная ставка 10%, расчётный коэффициент по ним равен 10/110.

Что такое НДС и кто его платит в 2026 году

НДС — косвенный налог: он сидит внутри цены товара или услуги. Реально его несёт покупатель: продавец только переводит сумму в бюджет, удержав её из своей выручки. Отсюда и формулировка «налог на потребление». На практике это значит вот что: чем больше оборотов, тем толще декларации и плотнее переписка с ФНС.

Круг плательщиков прописан в статье 143 НК РФ. Это организации и ИП на общей системе. К ним приравниваются импортёры товаров и налоговые агенты, которые закупают услуги у иностранных контрагентов без учёта в России.

С 2025 года в этот список добавились упрощенцы с выручкой выше 60 млн рублей за прошлый год (ФЗ-176 от 12.07.2024). Для среднего бизнеса сдвиг крупный. Вчерашний «упрощенец» с оборотом 80–100 млн рублей теперь сдаёт квартальную декларацию, ведёт книги покупок и продаж, отвечает на требования инспекции при первом расхождении. Освобождение от налога сохранилось только до 60 млн рублей по выручке за прошлый год.

Статья 146 НК РФ перечисляет четыре группы облагаемых операций: реализация товаров, работ и услуг на территории РФ, передача имущественных прав, строительно-монтажные работы для собственного потребления и ввоз товаров. Операция за пределами этого перечня налогом не облагается, даже если обе стороны сделки сами по себе плательщики.

Ставки НДС в 2026 году: 22%, 10%, 0% и специальные ставки для УСН

До конца 2025 года ставка держалась на 20%, действовала она с 2019 года. С 1 января 2026 года её подняли до 22% через ФЗ-425 от 28.11.2025, изменения вошли в ст. 164 НК РФ. По умолчанию эта ставка работает для большинства операций внутри страны, кроме случаев, когда закон отдельно предусмотрел иное. Расчётный коэффициент для выделения налога из суммы с НДС теперь равен 22/122 вместо прежнего 20/120.

Льготная 10% на месте, без изменений. Перечень закреплён в ст. 164 п. 2 НК РФ: продовольственные товары без деликатесов (икра, крабы, осетровые исключены), лекарства и медицинские изделия, детские товары, периодические печатные издания и учебная литература, племенной скот. Для этой группы расчётный коэффициент равен 10/110.

Нулевая 0% применяется к узкому списку операций по ст. 164 п. 1 НК РФ: экспорт за пределы ЕАЭС, международные перевозки пассажиров и грузов, услуги в сфере международной торговли. Между нулевой ставкой и освобождением проходит принципиальная разница. По нулевой плательщик подтверждает право документами и сохраняет вычет входного налога. При освобождении исчезают и обязанность, и право на вычет одновременно.

Для УСН в 2026 году ввели трёхступенчатую шкалу. При выручке за 2025 год от 20 до 250 млн рублей применяется ставка 5% без права на вычет входного налога. Дальше от 250 до 450 млн рублей идёт 7%, тоже без вычета. После 450 млн рублей упрощёнка в части НДС перестаёт действовать: налог считаем по основной ставке 22% с обычным механизмом вычета. До 60 млн рублей по выручке за прошлый год освобождение от налога сохраняется в полном объёме.

Как начислить НДС на сумму: пошаговая инструкция

Когда обе стороны сделки — плательщики НДС, налог насчитывается сверху, на стоимость товара или услуги. Алгоритм одинаковый для 22% и 10%, отличается только сам процент.

1. Определите налоговую базу. Это стоимость товара, работы или услуги без налога, рассчитанная из договорной цены (ст. 153 НК РФ). База фиксируется на дату отгрузки или на дату получения аванса; учитывается то, что наступило первым.
2. Выберите применимую ставку. Большинство операций внутри страны идёт по 22%. Для перечня из ст. 164 п. 2 НК РФ (продовольствие первой необходимости, лекарства, детские товары) действует 10%. Экспортные операции и международные перевозки облагаются по 0% (ст. 164 п. 1 НК РФ).
3. Рассчитайте сумму НДС. Умножьте базу на ставку: НДС = База × Ставка%. На базе 100 000 рублей при ставке 22%: 100 000 × 22% = 22 000 рублей. При ставке 10% и той же базе получим 100 000 × 10% = 10 000 рублей.
4. Получите итоговую сумму с НДС. Сложите налоговую базу и рассчитанный налог. По примерам выше выйдет: 100 000 + 22 000 = 122 000 рублей и 100 000 + 10 000 = 110 000 рублей. Эту цифру вписываем в счёт-фактуру и в книгу продаж; её же предъявляем покупателю.

Начисленный налог продавец отражает в декларации за квартал, в котором прошла отгрузка или получен аванс. Итоговый платёж в бюджет уменьшается на сумму входного НДС от поставщиков; это классический механизм вычета по ст. 171 НК РФ. Разница между начисленным и входным даёт фактический платёж.

Как выделить НДС из суммы, которая уже включает налог

На практике бухгалтер часто получает не чистую базу, а сумму с уже включённым налогом: пришёл аванс от покупателя; налоговый агент удерживает налог при выплате иностранному контрагенту; продаётся имущество, ранее учтённое с входным НДС. В таких случаях ставка работает не сверху, а как доля от общей суммы. Это и называется расчётной ставкой.

Принцип закреплён в ст. 164 п. 4 НК РФ: расчётная ставка равна налоговой, делённой на сумму 100% и самой ставки. Для 22% коэффициент равен 22/122, для 10% получается 10/110. До 2026 года работал коэффициент 20/120, арифметика та же, поменялся только числитель.

Пример для 22%. Покупатель прислал аванс 122 000 рублей с НДС. Выделение налога: 122 000 × 22/122 = 22 000 рублей. Товар отгружаем на базу 100 000 рублей. Ту же арифметику использует налоговый агент при выплате иностранной компании за услуги, оказанные на территории РФ.

Пример для 10%. Магазин получил оплату за продовольствие на 110 000 рублей с НДС. Расчёт: 110 000 × 10/110 = 10 000 рублей налога, база равна 100 000 рублей. Коэффициент 22/122 здесь не применяется: на товары из льготного перечня действует только ставка 10% и расчётный коэффициент 10/110.

Проверка простая: выделите НДС по расчётному коэффициенту, затем начислите его на полученную базу сверху. На выходе должна получиться исходная сумма с налогом. Если есть расхождение, обычно дело в смешении операций с разными ставками или в том, что часть суммы вообще не облагается.

Как свóдно. автоматизирует учёт НДС и сверку с РСБУ

В холдингах из нескольких юрлиц ручной учёт НДС превращается в главный источник расхождений между управленческой отчётностью и бухгалтерией. Разные ставки в дочерних компаниях, освобождения по УСН, агентский НДС, межфирменные займы, внутригрупповые услуги: данные начинают расходиться уже на этапе сбора. В итоге собственник видит в управленческом отчёте одну выручку, а главбух сдаёт в ФНС другую.

Модуль audit-bridge от свóдно. сводит данные управленческого учёта с РСБУ из 1С к нулевому расхождению по каждой операции, включая НДС. Проверка идёт не по агрегированным суммам в шапке отчёта, а построчно: каждая отгрузка, каждый аванс, каждая корректировка проверяется с обеих сторон. Подробности механизма мы разбирали в материале про кросс-проверку управленческих отчётов и audit-bridge.

Острее всего расхождения по НДС вылезают на межфирменных операциях: один внутренний заём или внутригрупповая услуга тянет за собой счёт-фактуру, которая отражена только в одном из двух контуров учёта. свóдно. автоматически такие операции находит и помечает для совместного просмотра управленца и бухгалтера. Как подключить данные из 1С без ручных выгрузок, мы расписали в разборе интеграции 1С с управленческим учётом и РСБУ.

В итоге квартал и год закрываются без хронических расхождений по НДС. Управленческий отчёт сходится с декларацией копейка в копейку, и у собственника появляется единый числовой контур вместо двух параллельных, которые иначе приходится сводить руками каждый месяц.