Чтобы подготовить бизнес к 2026 году, зафиксируйте новые правила: с 01.01.2026 основная ставка НДС по п. 3 ст. 164 НК РФ выросла до 22%, а порог освобождения от НДС при УСН по ст. 145 НК РФ остаётся 20 млн руб. за 2025–2028 годы. Затем пересчитайте прайсы, договоры и валовую маржу, проверьте условия перехода на АУСН по Федеральному закону №17-ФЗ и оцените риск дробления бизнеса. В конце сверьте фискальный, бухгалтерский и внутренний контуры, чтобы прибыль не исказилась.

Что меняется в налогах с 2026 года

С 2026 года меняются три правила, и все они попадают в одни и те же отчётные строки. Основная фискальная ставка выросла до 22% по п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона №425-ФЗ. Порог, после которого предприниматель на упрощёнке начинает платить этот сбор, указан в ст. 145 НК РФ: 20 млн руб. выручки в 2025–2028 годах, затем планка снижается до 15 млн руб. в 2029-м и до 10 млн руб. с 2030-го. Отдельно действует эксперимент с автоматизированной упрощённой системой по Федеральному закону №17-ФЗ, а искусственное разделение деятельности описано в Федеральном законе №176-ФЗ.

Эта статья не заменяет консультацию юриста по фискальным вопросам. Она даёт финансовый чек-лист: какие прайсы пересчитать, где искать разрыв в марже и как сохранить точность отчётности после изменения внешних правил.

Какие данные нужны для пересчёта

Перед изменением прайсов и договоров соберите три блока цифр. Первый: выручка за прошлый год и накопленный оборот текущего периода по всем режимам, которые учитываются при расчёте порога для упрощёнки. Второй: прайсы и договоры с раздельными суммами, список авансов и длящихся услуг, которые захватывают границу между отчётными периодами. В таких местах чаще всего теряют вычеты или платят дважды.

Третий блок: структура группы компаний, включая общих сотрудников, ресурсы, контрагентов и функции руководящего центра. Это материал для предварительной проверки риска дробления. ФНС смотрит на эти признаки, а не на количество юридических лиц само по себе.

Пошагово: что пересчитать в ценах и марже

Финансовой службе подойдёт такая последовательность действий. Каждый шаг закрывает конкретный риск: от неверного процента до искажения валовой маржи.

  1. Определите налоговый режим и статус по НДС. Зафиксируйте, платит ли компания этот сбор сейчас и попадает ли выручка в порог по ст. 145 НК РФ.
  2. Проверьте порог по упрощёнке. Сравните накопленную выручку с лимитом 20 млн руб.: при превышении обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца, а не задним числом.
  3. Выберите ставку для упрощёнки при превышении порога. Сравните общий тариф 22% с вычетами и специальные 5% или 7% без права на вычет. Выбор зависит от доли входящего НДС в затратах.
  4. Обновите договорные цены и прайсы. Разделите сумму с учётом нового процента и без него, отдельно проверьте авансы и поставки на стыке периодов.
  5. Пересчитайте валовую маржу. Сам НДС не входит во внутреннюю выручку, но сдвигает прайс и маржу, если формула осталась прежней.
  6. Проверьте влияние на отчёт о прибылях и убытках и на движение денег. Разрыв между начислением и уплатой создаёт временный кассовый провал, который легко принять за падение выручки.

Частая ошибка появляется, когда НДС относят к внутренней выручке. Формально это транзитный платёж: компания собирает его с покупателя и перечисляет государству. При этом он меняет цену продажи, дебиторку, кредиторку и денежный поток, если правила учёта не разведены заранее.

УСН, АУСН или общий режим: где появляются риски

Дальше сценарии расходятся по типу бизнеса. Компания на упрощёнке ниже лимита пока не платит НДС. После превышения лимита приходится выбирать между общим тарифом и специальными вариантами, а ошибка в выборе забирает проценты маржи. Отдельный вариант связан с переходом на автоматизированную систему: она не совмещается с другими режимами, отчётный период равен календарному месяцу, декларация не подаётся, численность сотрудников не должна превышать пяти человек по Федеральному закону №17-ФЗ. Эксперимент действует до конца 2027 года.

Инспекция ищет единство: общих сотрудников, ресурсы, контрагентов и отсутствие самостоятельной деловой цели у каждого отдельного лица. Если группа компаний признаёт эти признаки за собой, разумнее заранее задокументировать разницу в функциях каждой единицы, чем разбираться с доначислением постфактум. Здесь помогает разница между РСБУ и внутренним учётом в части того, как трактуются внутригрупповые операции.

Как свóдно. решает это

Финансовая модель свóдно. хранит правила налогообложения, ставки и статьи отчётности раздельно. Поэтому при изменении внешнего процента меняется один параметр, а не структура учёта для собственника.

Чек-лист перед закрытием первого квартала 2026

До первой отчётной даты нового периода пройдите короткий список: обновлена ли ставка в счетах-фактурах и книге продаж, пересчитаны ли договорные цены на стыке периодов, зафиксирован ли выбор режима для тех, кто перешёл порог по упрощёнке, и проверены ли условия автоматизированной системы для тех, кто планирует переход.

Отдельно сверьте фискальный учёт, бухгалтерскую отчётность по РСБУ и цифры для руководства: выручку, НДС к перечислению, входящий вычет, дебиторскую и кредиторскую задолженность, валовую маржу и денежный поток. Методологические решения зафиксируйте письменно один раз: где НДС исключается из выручки, где влияет на прайс, где создаёт временный разрыв в движении денег. Так их не придётся восстанавливать по памяти при каждой следующей проверке.

Источники

  1. НК РФ, статья 164, налоговые ставки: consultant.ru
  2. НК РФ, статья 145, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: consultant.ru
  3. Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ: consultant.ru
  4. Федеральный закон от 04.07.2026 №228-ФЗ: consultant.ru
  5. Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ об АУСН: consultant.ru
  6. Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ: consultant.ru
  7. ФНС России: НДС при УСН: nalog.gov.ru
  8. ФНС России: Автоматизированная упрощенная система налогообложения: ausn.nalog.gov.ru
  9. ФНС России: налоговая амнистия при дроблении бизнеса: nalog.gov.ru