Иностранная дочка с другой функциональной валютой
Дочка в Казахстане ведёт учёт в тенге, группа отчитывается в рублях.
Что делает свóдно: Активы и обязательства пересчитываются по closing rate, P&L по average rate, капитал по historical rate.
03 / валюты
Многовалютные операции и CTA без ручных мостиков
Иностранные дочки, разные функциональные валюты и переоценки не должны ломать P&L группы. ИнтерКомпани держит три валютных слоя и сама считает CTA.
CTA по слоям капитала
Уставный капитал внесён по курсу 50, добавочный позже по 55, прибыль накапливалась при разных курсах.
Что делает свóдно: Historical rates хранятся по слоям. Накопленная разница идёт в CTA в составе капитала.
IC-балансы в разных валютах не сходятся
Мама видит дебиторку 95 000 ₽, дочка показывает кредиторку в тенге на 96 000 ₽.
Что делает свóдно: Pre-consolidation шаг пересчитывает IC-балансы по единому курсу группы на отчётную дату.
Займ как часть чистой инвестиции
Долгосрочный валютный займ материнской дочке по МСФО трактуется как часть инвестиции в зарубежную деятельность.
Что делает свóдно: Флаг на договоре направляет курсовые разницы в OCI/CTA, а не в P&L.
Кросс-валютный взаимозачёт
Две дочки закрывают взаимные долги в разных валютах.
Что делает свóдно: Элиминация проходит в три этапа с фиксацией курса взаимозачёта и отнесением разницы в CTA.
/ итог
Типовые случаи закрываются правилом. Нетиповые — ручным журналом.
Архитектура ИнтерКомпани хранит правила в данных, а не в зашитом коде. Новые допуски, причины расхождений и методологические решения добавляются без долгого проекта разработки.