Как рассчитать кассовый разрыв: формула, прогноз и инструменты

Разрыв ликвидности считают так: Баланс = Остаток на начало + Поступления − Выбытия. Значение < 0 показывает дефицит; модуль отрицательного результата равен сумме нехватки. Деление потоков на текущие, инвестиционные и финансовые закреплено в ПБУ 23/2011 (Приказ Минфина РФ № 11н от 02.02.2011) и связано с ФЗ-402 «О бухгалтерском учёте». Платёжный календарь обычно смотрят на 30–90 дней вперёд и раз в неделю сверяют с банковской выпиской, чтобы увидеть проблему до срока платежа.

Что такое кассовый разрыв и почему он возникает

Даже прибыльный бизнес иногда упирается не в экономику сделки, а в остаток ликвидности. Выручка уже отражена в документах, зависла в дебиторке или ушла в склад. К сроку оплаты контрагенту, зарплаты либо налогов на расчётном остатке может не хватить средств.

В статье 6 Бюджетного кодекса РФ (ФЗ от 31.07.1998 № 145-ФЗ) есть официальное определение, но оно написано для бюджетной сферы. Коммерческие компании берут термин по аналогии. Для финансовой службы это не юридическая категория, а рабочая модель контроля ликвидности: методика и детализация зависят от размера бизнеса, числа банков и качества первичных данных.

Самый частый сценарий простой: покупатель платит позже, а контрагент просит предоплату. К этому добавляются сезонные просадки продаж, авансы по длинным проектам, внутригрупповые расчёты в холдинге, крупные расходы вне плана и рост оборотного капитала при масштабировании. Отдельно стоит НДС. Платёж уже ушёл в бюджет, возврат придёт через несколько месяцев, а ближайшие обязательства никто не отменял.

Это не убыток. По стандарту о движении денежных средств денежный поток и финансовый результат считают разными показателями. Убыточная компания регулярно сжигает ликвидность: выручка по P&L ниже расходов, и нехватка средств только показывает глубинную проблему. У прибыльного бизнеса провал возникает из-за доступа к расчётному остатку в конкретный день. Рабочий график платежей обычно закрывает вопрос без пересмотра бизнес-модели.

Формула расчёта кассового разрыва с примером

Для любого интервала берут одну строку: Баланс = Остаток на начало + Поступления − Выбытия. Если итог < 0, средств не хватает; модуль отрицательного результата показывает размер дефицита. День, неделя или месяц считаются одинаково, меняется только окно суммирования операций.

Короткий пример. Производственная компания планирует неделю с 12 по 18 мая. На старте в банке 200 000 ₽. Покупатели должны оплатить две отгрузки: 300 000 ₽ во вторник и 200 000 ₽ в четверг, всего 500 000 ₽. Исходящие платежи крупнее: в понедельник аренда 100 000 ₽, в среду авансы контрагентам 350 000 ₽, в пятницу зарплата 300 000 ₽. Всего к списанию 750 000 ₽. Подстановка даёт 200 000 + 500 000 − 750 000 = −50 000 ₽. Значит, 50 000 ₽ надо закрыть переносом оплаты, овердрафтом или ускоренным зачислением от клиентов.

Для диагностики считают каждый день. Иначе положительный итог недели легко спрячет среду, когда контрагент уже ждёт оплату. Платежи делят на текущие, инвестиционные и финансовые потоки по стандарту о ДДС. Так финансовый директор видит, где операционный провал, а где плановая просадка из-за инвестиций или возврата кредита.

Рядом с балансом полезно смотреть коэффициент покрытия: Поступления / Выбытия. Значение ниже единицы на отдельном дне или в своде за неделю заранее подсвечивает риск, даже если полная модель ДДС ещё не разобрана. Для еженедельной летучки этого часто хватает: понятно, какой день открыть первым.

Пошаговый расчёт кассового разрыва

Алгоритм одинаково подходит микробизнесу и холдингу. Разница в детализации и инструменте: Excel, профильный сервис или ERP. Смысл прежний. Разрозненные платежи превращают в план ликвидности, где по каждому дню видно сальдо после входящих и исходящих операций.

1. Зафиксируйте начальную сумму. Сложите остатки во всех банках, на валютных счетах и в кассе на день старта. Валюту переведите в рубли по курсу ЦБ РФ на тот же день. Эта сумма станет точкой отсчёта для следующих шагов.
2. Соберите реестр ожидаемых оплат. Внесите поступления от покупателей по выставленным документам и договорным графикам, авансы по подписанным контрактам, агентские перечисления и плановые кредитные транши. Срок ставьте по фактическому зачислению в банк, не по отгрузке и не по подписанию акта.
3. Соберите план списаний. Включите платежи контрагентам, аренду, зарплату с обязательными взносами, НДС и налог на прибыль, лизинг, погашение кредитов. Для каждой строки важен день списания из банка. Счёт-фактура тут почти ничего не даёт.
4. Посчитайте ежедневное сальдо нарастающим итогом. Для каждого дня применяйте формулу: Баланс на начало дня + Поступления − Выбытия = Баланс на конец дня. Конечное сальдо одного дня становится началом следующего. Так получается непрерывная картина ликвидности на весь горизонт.
5. Найдите первый провал и его глубину. Первый день, когда нарастающий баланс уходит ниже нуля, показывает начало проблемы. Максимальное отрицательное значение равно пиковой потребности в покрытии. Длительность считают по числу дней до возврата к нулю и выше.
6. Выберите способ закрытия. Подойдут разные варианты: перенос оплаты контрагенту, скидка покупателю за досрочное зачисление, овердрафт, факторинг, внутригрупповой займ. Выбор зависит от стоимости финансирования и срочности. Чем раньше найден провал, тем дешевле решение.

После такой сборки у финансовой службы остаются три рабочих числа: день старта проблемы, максимальная сумма покрытия и продолжительность. Источник финансирования лучше согласовать с собственником или казначейством заранее. Когда платёж уже попал в красную зону, переговорная позиция обычно хуже.

Как прогнозировать кассовый разрыв на 30–90 дней

Одна формула даёт срез. План платежей показывает движение вперёд: план ДДС по дням на горизонте 30–90 дней. Он отвечает не на вопрос «есть ли средства сейчас», а на более прикладной: хватит ли их в каждый рабочий день ближайших трёх месяцев. Без такого обзора поздно обсуждать кредитную линию или жёстко работать с дебиторкой.

Рабочая модель строится на трёх видах потоков из стандарта о ДДС. Текущая деятельность включает выручку, расчёты с контрагентами, зарплату и налоги. Инвестиционная часть связана с оборудованием и долями в активах, финансовая с кредитами, займами и дивидендами. Разделение защищает от неверных выводов: например, плановый выкуп доли с понятным сроком возврата не стоит записывать в сбой продаж.

Модель ведут скользящим способом: раз в неделю горизонт сдвигают на семь дней, а прошедшую неделю сверяют с фактом по банковской выписке. Отклонение план/факт по входящим оплатам быстро показывает покупателей, которые стабильно задерживают оплату. Эти данные возвращают в прогноз. Следующий проход становится точнее, а дебиторку начинают обсуждать на цифрах, без споров на уровне ощущений.

В критичные недели добавляют сценарии. К базовой версии делают пессимистичную: крупный клиент задерживает оплату на 7–14 дней или контрагент просит расчёт раньше графика. Отдельно считают оптимистичный вариант, если предоплата по новому контракту придёт быстрее. Когда плохой сценарий требует больше, чем даёт доступный овердрафт, условия с банком или покупателем надо обсуждать заранее.

План легче держать живым, когда он связан с соседними процессами. См. управленческий учёт для группы компаний: там консолидированный поток платежей собирается из нескольких юридических лиц. Ещё одна опора, кросс-проверка управленческих отчётов с РСБУ. Тогда прогноз ликвидности не живёт отдельно от официального учёта, и у директора по финансам не появляется две версии одной картины.

Как свóдно. решает проблему кассового разрыва

свóдно. автоматически собирает прогноз из банковских транзакций, договоров с покупателями и графиков выплат контрагентам. Финансист не переносит строки в Excel руками. Основа модели берётся из реальных операций и хозяйственных документов, которые уже прошли через учётный контур.

Раздел /calendar/ считает горизонт до 90 дней и выделяет красным даты, где нарастающее сальдо становится отрицательным. Видны пиковая потребность в покрытии, первый проблемный день и длительность дефицита. Сценарий «что если оплата задержится на 7 дней» переключается одним кликом, таблицу пересобирать не надо.

Особенность платформы связана с audit-bridge и статусом «0 DIFF (0 необъяснённых расхождений)» между РСБУ, МСФО и управленческой методологией. В плане не появятся средства, которые есть в управленческой модели, но отсутствуют в бухгалтерии, и наоборот. Требования стандарта о движении денежных средств и ФЗ-402 «О бухгалтерском учёте» учтены в модели данных, поэтому директор по финансам не собирает вручную разные отчёты под разных стейкхолдеров.

Согласование исходящих платежей работает через /payment-approval/. Каждое списание проходит проверку до ухода средств из банка, а прогноз пересчитывается на лету. Сразу видно, как одобрение крупного аванса уводит сальдо ниже нуля через две недели. Проблема перестаёт быть сюрпризом: собственник видит цену каждого решения в ликвидности, а не только сумму платежа.

Рассчитайте кассовый разрыв онлайн

Введите текущую сумму в банке и ожидаемые входящие и исходящие платежи по четырём интервалам. Калькулятор покажет, где появится дефицит и какая сумма нужна для покрытия.